NEMOVITÉ VĚCI PROFI z pohledu daní a účetnictví

Změny v zákoně o DPHGarance

7.5.2025, RNDr. Ivan Brychta, Zdroj: Verlag Dashöfer

V tomto textu zaměřeném na změny v zákoně č. 235/2004 Sb., o dani z přidané hodnoty (dále ZDPH), se budeme zabývat velkou novelou zákona o DPH, která byla přijata zákonem č. 461/2024 Sb. V závěru uvádíme i informace a sdělení, které byly zveřejněny k novinkám…

Zrušení registrace k DPHGarance

16.4.2025, Ing. Jana Kolářová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Zrušení registrace plátce daně z přidané hodnoty při splnění zákonem stanovených podmínek je možné ze dvou důvodů. Jedním z nich je zrušení registrace na žádost plátce daně a druhým zrušení registrace rozhodnutím správce daně, tzv. zrušení registrace „z moci…

§ 6 ZDPHGarance

27.1.2025, Ing. O. Hochmannová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Osoby povinné k dani, obrat, registrace plátce, registrace identifikované osobyGarance

21.1.2025, Ing. Miroslava Nováková, Zdroj: Verlag Dashöfer

Tento text se věnuje zejména podmínkám, za kterých může osobě povinné k dani vzniknout povinnost se registrovat k dani z přidané hodnoty jako plátce či identifikovaná osoba, a také situacím, kdy může být tato registrace…

Předmět daně, územní působnost, základní pojmyGarance

20.1.2025, Ing. Dana Langerová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Zákon o DPH je uplatňován na plnění, která jsou předmětem daně dle tohoto zákona. Zákon o DPH přesně vymezuje, která plnění jsou předmětem daně, a to především v úvodní části zákona. Mimoto jsou však v některých ustanoveních zákona o DPH specifikována plnění,…

Registrace plátce DPHGarance

15.1.2025, Ing. Jana Kolářová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Kromě  dobrovolné registrace  se osoba povinná k dani stává plátcem ze zákona při splnění zákonných podmínek. Těmi může být překročení limitu obratu pro povinnou registraci podle § 6 ZDPH nebo jiné zákonné důvody pro vznik plátcovství.…

Lidská chyba a promíjení sankcí (nejen) u DPHGarance

29.7.2024, Mgr. Ing. Alena Wágner Dugová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Automaticky ze zákona jsou daňovým subjektům ukládány za různé prohřešky sankce. Zejména se jedná o pokutu za opožděné tvrzení daně v případě, že daňový subjekt podá daňové tvrzení pozdě, dále úrok z prodlení za pozdní úhradu daňové povinnosti a penále jakožto…

Prodej automobilu a DPHArchiv

9.5.2024, Ing. Dana Langerová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Plátce DPH s jedinými příjmy z pronájmu (byty, nebyty – plátci, neplátci) podle § 9 ZDP používá koeficient krácení DPH (má plnění osvobozená bez nároku na odpočet a plnění s nárokem na odpočet). V roce 2018 koupil osobní automobil a uplatnil odpočet DPH podle…

Práce na nemovité věci nacházející se v Německu a DPHArchiv

6.5.2024, Ing. Zdeněk Kuneš, Zdroj: Verlag Dashöfer

Německá společnost s. r. o. registrovaná k DPH v Německu (dodavatel – A) mající sídlo v Německu získala zakázku týkající se prací na nemovité věci v Německu pro německou podnikající osobu (odběratel – B) registrovanou k dani v Německu mající sídlo v…

Novela formulářových vyhlášek v oblasti daníArchiv

25.3.2024, Mgr. Ing. Alena Wágner Dugová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Daňové tiskopisy, jako je přiznání, vyúčtování, hlášení a další formuláře, jsou ministerstvem financí zveřejňovány v jednotlivých formulářových vyhláškách. Ministerstvo financí upravuje vyhlášky, například pokud dochází k meziroční aktualizaci vzoru…

Poskytování služeb v rámci EU a třetích zemí pohledem ZDPH na praktických příkladechArchiv

11.3.2024, Ing. Jana Ledvinková, Zdroj: Verlag Dashöfer

Podnikatelé často vstupují do obchodních transakcí s partnery z jiného členského státu nebo i ze třetích zemí. Může se jednat o poskytování služeb osobám se sídlem či bydlištěm v jiném členském státu nebo o přijímání služeb od osob z jiného členského státu či…

§ 56a ZDPH Nájem nemovité věciGarance

26.2.2024, Ing. Olga Hochmannová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Daňové přiznání k DPH - návod na sestaveníArchiv

22.2.2024, Ing. Ivana Pilařová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Pro rok 2024 byl vydán formulář daňového přiznání k DPH – vzor č. 24. Následující text čtenáře provede obsahem některých řádků a upozorní na některé souvislosti ve vyplňování. Výklad navážeme na aktuální znění zákona pro rok 2024 včetně  změn sazeb  daně a…

DPH u faktury u slovenského občana pracujícího v ČRArchiv

5.1.2024, Ing. Zdeněk Kuneš, Zdroj: Verlag Dashöfer

Slovenský občan mající IČO na Slovensku provozuje stavební práce v ČR, na faktuře má uvedeno svoje IČO a není plátcem DPH na Slovensku. Český příjemce jeho služeb je plátce DPH. Musí se slovenský občan přihlásit k DPH na Slovensku a v jakém systému…

Obrat DPH u spolku provozujícího dětskou skupinuArchiv

30.11.2023, Ing. Zdeněk Kuneš, Zdroj: Verlag Dashöfer

Pokud spolek začne provozovat dětskou skupinu, platí pro něj i stejná pravidla jako pro ostatní společnosti ohledně DPH? Tedy při překročení obratu 2 mil. Kč se i spolek stává plátcem DPH? Pokud ano, tak co se do tohoto obratu počítá? Jeho příjmy budou…

Možnosti závazného posouzení v ZDPHGarance

20.11.2023, Mgr. Ing. Alena Dugová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Správnost uplatnění režimu DPH a sazby DPH je důležitá jak pro poskytovatele plnění, který DPH odvádí, tak pro příjemce plnění, který uplatňuje nárok na odpočet DPH, jelikož lze uplatnit nárok na odpočet DPH pouze v zákonné, tedy správné výši. Pokud chce…

Záruční opravy movité věci ve vazbě na ZDPHArchiv

23.10.2023, Ing. Jana Ledvinková, Zdroj: Verlag Dashöfer

Záruční opravy v praxi provádí buď přímo prodávající, nebo ji provede třetí strana, dohodnutá servisní firma. Pro aplikaci zákona č. 235/2004 Sb., v platném znění (ZDPH) je zejména důležité, zda záruční opravu provede v rámci záruční lhůty na základě uznané…

Ubytovací služby poskytované prostřednictvím internetových platforem pohledem ZDPHArchiv

9.10.2023, Ing. Jana Ledvinková, Zdroj: Verlag Dashöfer

Ačkoliv je již několik let rozšířené poskytování ubytování v soukromých bytech, přesto dochází ještě v současné době k chybnému chápání všech povinností souvisejících s poskytováním ubytovací…

Úprava odpočtu DPH při vyřazení dlouhodobého majetku z obchodního majetku plátce v příkladechArchiv

26.9.2023, Ing. Jiří Vychopeň, Zdroj: Verlag Dashöfer

K vyřazení dlouhodobého majetku z obchodního majetku plátce dochází zejména prodejem, likvidací, darem nebo jiným bezúplatným převodem, vkladem do obchodní korporace, převodem na základě právních předpisů, v důsledku zničení, ztráty nebo odcizení. V případě…

DPH při zničení, ztrátě či odcizení zboží a zásob a podmínky likvidace zboží a zásobArchiv

31.8.2023, Ing. Jana Ledvinková, Zdroj: Verlag Dashöfer

V běžné praxi se stává, že dojde ke zničení, ztrátě či odcizení obchodního majetku plátce a plátce by měl tyto okolnosti pro účely ZDPH prokázat. Důvodem je, že při pořízení obchodního majetku, jako jsou zásoby či materiál, si plátce uplatnil nárok na odpočet…

Rozsudky SDEU v 1. polovině roku 2023Archiv

29.8.2023, Ing. Martin Sádovský, Zdroj: Verlag Dashöfer

V 1. polovině roku 2023 vydal Soudní dvůr Evropské unie (dále jen „SDEU” nebo „soud”) celkem 21 rozsudků týkajících se výkladu právních ustanovení směrnice Rady č. 2006/112/ES, o společném systému daně z přidané hodnoty (dále jen „směrnice o DPH”). Nejvíce…

Aktuality z oblasti DPH za I. pol. 2023Archiv

14.8.2023, Ing. Olga Hochmannová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Záludnosti a specialitky v DPHArchiv

21.6.2023, Olga Holubová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Téměř v každém paragrafu zákona o DPH (ZDPH) je ustanovení, které bývá plátci přehlédnuto, případně není správně chápán jeho dosah. To může být zdrojem chyb, ať už v neprospěch státu nebo v neprospěch samotného plátce. A proto bych ráda některé drobnosti,…

Možnost prominutí penále po daňové kontroleGarance

9.5.2023, Mgr. Ing. Alena Wágner Dugová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Pokud je po běžné daňové kontrole doměřena daňová povinnost, tak kromě samotné daně stanoví správce daně penále jakožto trest za to, že byla daň stanovena z moci úřední. Penále je stanoveno ve výši 20 % z doměřené daňové povinnosti, což je poměrně velká částka.…

Časté chyby při praktickém uplatnění režimu přenesení daňové povinnostiArchiv

17.4.2023, Ing. Jana Ledvinková, Zdroj: Verlag Dashöfer

Zcela specifickým zvláštním režimem ZDPH je tuzemský režim přenesení daňové povinnosti. V ZDPH se poprvé objevila ustanovení k tomuto režimu v roce 2012. Od té doby se režim přenesení daňové povinnosti dalšími novelami ZDPH rozšiřoval na další komodity do…

Vrácení DPH při zrušení plátce daně správcem daněArchiv

31.3.2023, Ing. Ivana Langerová, Zdroj: Verlag Dashöfer

V roce 2012 v šestém měsíci mi firma namontovala FVE (fakturace formou přenesení daňové povinnosti). Jelikož jsem se stal zaměstnancem a vedlejší příjmy mám jen z FVE, tak mi správce daně zrušil plátcovství k DPH (doručeno do datové schránky 1. 12. 2022). U…

Prodej vozidla OSVČ po zrušení registrace k DPHArchiv

16.3.2023, Ing. Zdeněk Kuneš, Ing. Stanislav Suchan, MBA, CA, Zdroj: Verlag Dashöfer

Fyzická osoba, plátce DPH, zakoupila v roce 2019 osobní automobil, u kterého si uplatnila nárok na odpočet DPH v plné výši. Výdaje pro účely DPFO jsou uplatňovány paušálem 60 %.

Registrace plátce DPHArchiv

15.3.2023, Mgr. Ing. Alena Wágner Dugová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Samotný proces registrace plátce pro účely daně z přidané hodnoty nemusí být v praxi úplně snadná záležitost, tak jak se může zdát. Správce daně pro registraci totiž může vyžadovat prokázat splnění podmínek pro registraci, a to i u zákonné registrace a může…

Kompenzační příspěvek a DPHArchiv

1.3.2023, Ing. Zdeněk Kuneš, Zdroj: Verlag Dashöfer

Jsme nezisková organizace – církev, právnická osoba se svým IČ, vedeme účetnictví, nejsme plátce DPH ani identifikovanou osobou. Kromě náboženské činnosti, která je naší hlavní činností, tak v naší nemovitosti ještě poskytujeme v průběhu roku ubytování pro…

Rozsudky SDEU v roce 2022 - 2. částArchiv

27.2.2023, Ing. Martin Sádovský, Zdroj: Verlag Dashöfer

Rozsudky SDEU v roce 2022 - 1. částArchiv

21.2.2023, Ing. Martin Sádovský, Zdroj: Verlag Dashöfer

V roce 2022 vydal Soudní dvůr Evropské unie (dále jen „SDEU nebo soud”) celkem 43 rozsudků týkajících se výkladu právních ustanovení směrnice Rady č. 2006/112/ES, o společném systému daně z přidané hodnoty (dále jen „směrnice o DPH”), přičemž u jednoho rozsudku…

Změny zákona o daních z příjmů a zákona o DPH 2022/2023 (zákonem č. 366/2022 Sb.)Archiv

17.1.2023, Ing. Miloš Hovorka, Zdroj: Verlag Dashöfer

Zákon č. 366/2022 Sb. nabývá účinnost dnem 1. ledna 2023, s výjimkou ustanovení čl. II bodů 2 až 5 a 8 až 10 týkajících se zákona o DPH, která nabývají účinnost dnem 3. 12.…

Zvýšení obratu pro povinnou registraci k DPH 2022/2023Archiv

8.11.2022, Ing. Dana Langerová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Plátcem daně z přidané hodnoty (dále též „DPH”) se osoba povinná k dani se sídlem v tuzemsku stává buď tzv. ze zákona, nebo se může za zákonem daných podmínek stát plátcem dobrovolně. První ze zákonných situací váže vznik plátcovství na výši dosaženého obratu.…

Prodej rozestavěného rodinného domu s ateliérem na SlovenskuArchiv

8.9.2022, Ing. Zdeněk Kuneš, Zdroj: Verlag Dashöfer

Podnikající právnická osoba sídlící v ČR, plátce DPH. Na Slovensku nemá provozovnu a nemá ani slovenské DIČ. V minulosti v rámci finančního vyrovnání získala na Slovensku rozestavěný rodinný dům s ateliérem, včetně příslušných pozemků, na který je vydáno…

Režim přenesení daňové povinnosti v přeshraničních transakcíchArchiv

29.8.2022, Olga Holubová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Na rozdíl od poměrně rozsáhlé zákonné úpravy lokálního režimu přenesení daňové povinnosti (dále také RPDP nebo reverse charge) jsou obdobné povinnosti týkající se přeshraničních transakcí vtěleny do jediného ustanovení, a sice do § 108 ZDPH. To nicméně…

DPH a překročení obratuArchiv

7.6.2022,  Ing. Pavel Novák, Zdroj: Verlag Dashöfer

Jak postupovat ohledně povinné registrace k DPH při překročení obratu u osvobozených příjmů dle § 56a ZDPH?

Příjmy z pronájmu a DPHArchiv

20.5.2022, Ing. Dana Langerová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Fyzická osoba, plátce DPH, má příjmy z provozu fotovoltaické elektrárny a pronajímá nebytový prostor plátcům i neplátcům DPH. Plátcům DPH pronajímá s DPH. Příjem z nájmu neplátcům vstupuje do výpočtu krátícího…

Registrace k DPH mimo tuzemsko a možnost se jí vyhnout odvodem DPH přes tzv. One Stop ShopArchiv

3.5.2022, Ing. Miroslava Nováková, Zdroj: Verlag Dashöfer

V tomto článku jsou nastíněny situace, kdy může osobě, která vykonává ekonomickou činnost, vzniknout povinnost se registrovat v jiném členském státě Evropské unie nebo ve třetí zemi. Cílem článku je také nabídnout možnost, jak se v některých situacích…

§ 108 ZDPH Osoby povinné přiznat a zaplatit daňArchiv

11.3.2022, Ing. Olga Hochmannová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Zpětný odpočet DPHArchiv

6.1.2022, Ing. Eva Krekulová, Tomáš Líbal, Zdroj: Verlag Dashöfer

Účetní jednotka – právnická osoba se stala v 11/2021 plátcem DPH dobrovolně a nyní si chce uplatnit zpětně za 12 měsíců DPH z uskutečněných nákupů. Účetní jednotka se zabývá instalací a servisem počítačového příslušenství a poskytováním poradenství oblasti IT.…

Daňové přiznání k DPH za poslední zdaňovací období kalendářního roku 2021Archiv

1.12.2021, Ing. Ivana Pilařová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Daňové přiznání k DPH za poslední zdaňovací období kalendářního roku má výjimečné postavení a zásadním způsobem se liší od ostatních daňových přiznání k DPH podávaných po celý kalendářní rok. S trochou nadsázky lze hovořit o jakési „závěrce” v oblasti daně…

Překročení obratu pro vznik plátcovstvíArchiv

19.11.2021, Ing. Jana Kolářová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Zákon o DPH upravuje skutečnosti, při jejichž naplnění se osoba povinná k dani stane plátcem DPH v ČR. S výjimkou dobrovolné registrace dochází ke vzniku plátcovství tzv. ze zákona, osoba se tedy stane plátcem DPH se všemi povinnostmi, i když nepodá přihlášku…

Prodej pozemkuArchiv

11.11.2021, Ing. Ivana Langerová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Společnost s. r. o. má v majetku pozemek na účtu 031, v současné době nevykazuje žádný příjem. V srpnu tento pozemek prodala za 2 300 000 Kč. Počítá se tento příjem do obratu pro účely DPH a zakládá povinnost registrovat se jako plátce…

Způsoby zajištění daníArchiv

9.11.2021, Ing. Jiří Vychopeň, Zdroj: Verlag Dashöfer

Vedle správného zjištění a stanovení daní je cílem správy daně také zabezpečení jejich úhrady. K tomuto účelu jsou podle § 167 a násl. zákona č. 280/2009 Sb., daňového řádu, ve znění pozdějších předpisů (dále jen „daňový řád” nebo „DŘ”) uplatňovány tyto…

Registrace k DPH při překročení obratuArchiv

27.8.2021, Ing. Zdeněk Kuneš, Zdroj: Verlag Dashöfer

Jak je to s plátcovstvím DPH u podnikatele, který provádí zámečnické práce pro českou firmu (plátce DPH), ale místo plnění je v Německu? V květnu 2021 překročil obrat 1 milion korun. Má povinnosti registrace k DPH v ČR? Nebo má nějakou jinou…

Úmrtí OSVČ a následné povinnostiArchiv

10.8.2021, Ing. Martin Veselý, Zdroj: Verlag Dashöfer

Co všechno musí zařídit správce pozůstalosti po OSVČ, která má jednoho dědice, který nebude dále podnikat jako OSVČ, ale má svou společnost s ručením omezeným? Správce dědictví není tento dědic, ale osoba jiná. Zemřelá OSVČ má pole, budovu a auto v obchodním…

Aktuální informace z oblasti DPH za 1. pololetí 2021Archiv

19.7.2021, Ing. Olga Hochmannová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Vzhledem ke skutečnosti, že na základě novely směrnice 2006/112/ES, o společném systému daně z přidané hodnoty, ve znění pozdějších předpisů, je použití zvláštního režimu jednoho správního místa (OSS) od 1. 7. 2021 v EU rozšířeno na větší okruh plnění než…

Příležitostný nákup a prodej nemovitostíArchiv

13.7.2021, Ing. Zdeněk Kuneš, Zdroj: Verlag Dashöfer

Fyzická osoba, nepodnikatel, příležitostně koupí přízemní stavbu zkolaudovanou před dlouhou dobou jako dílna, nicméně používanou pro ubytování. V plánu má přestavět stávající prostor na dvě ubytovací jednotky a provést nástavbu o jedno nadzemní podlaží, ve…

Portál MoJe daněArchiv

20.5.2021, MVDr. Milan Vodička, Zdroj: Verlag Dashöfer

Tento článek se zaobírá novým portálem Finanční správy MoJe daně, který byl nedávno uveden do provozu. Není myšlen jako podrobná příručka uživatele, Poměrně podrobný návod na používání nové generace daňové informační schránky DIS+ lze najít např. na…

Obrat pro účely DPHArchiv

27.4.2021, Ing. Martin Děrgel, Zdroj: Verlag Dashöfer

Kapesní zloděj, krasobruslařka, řečník i firma mají stejný cíl – obrat! První nechce být chycen, druhá by nerada upadla, třetí jej chce mít vtipný a čtvrtý co nejvyšší. Pojem obrat má v češtině i další významy, nás ovšem bude zajímat ten, který speciálně…